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INTERESES REALES DE CREDITOS HIPOTECARIOS; Deducción Personal para la DECLARACION ANUAL

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   Continuando en la línea del tema de las DEDUCCIONES PERSONALES que se nos permite en la DECLARACION ANUAL DE LAS PERSONAS FISICAS, comentaremos que cuando nos hacemos un crédito hipotecario para adquirir nuestra casa  deberemos de pagar una serie de intereses por dicho préstamo durante la vida del crédito respectivo, pues bien dichos intereses podremos DEDUCIRLOS EN LA DECLARACION ANUAL, pero  un detalle es el INTERES REAL no el INTERES NOMINAL,  en que radica la diferencia  que el interés real trae la afectación de la inflación, por lo que es menor que el interés nominal.

  Es así que si estamos pagando un INTERES del 10% y la inflación fue del 4%, su interés real será del 6%. Desde luego estas operaciones nos la deberán entregar vía las respectivas constancias que ya serán en modalidad CFDI  que nos entregan dichas instituciones crediticias.

Observemos la redacción de la disposición fiscal que expresa en el articulo 151 fracción IV  de la ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)  que indica lo siguiente;

Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de su casa habitación contratados con las instituciones integrantes del sistema financiero, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión. Para estos efectos, se considerarán como intereses reales el monto en el que los intereses efectivamente pagados en el ejercicio excedan al ajuste anual por inflación del mismo ejercicio y se determinará aplicando en lo conducente lo dispuesto en el tercer párrafo del artículo 134 de esta Ley, por el periodo que corresponda.

Los integrantes del sistema financiero, a que se refiere el párrafo anterior, deberán expedir comprobante fiscal en el que conste el monto del interés real pagado por el contribuyente en el ejercicio de que se trate, en los términos que se establezca en las reglas que al efecto expida el Servicio de Administración Tributaria.

 

  Por REFORMA FISCAL 2014 esta deducción se limita aún más ya que de permitir la deducción de interés sobre créditos de 1,500,000 UNIDADES DE INVERSION hasta el año 2013, a partir del año 2014 como podemos observar queda siempre y cuando el crédito no exceda de 750,000 UNIDADES DE INVERSION, dicha unidad actualmente esta alrededor de los 5.12 pesos, lo que implicaría que el crédito de nuestra casa no debe rebasar $3,840,000.00 ya que de exceder no podremos considerar dichos interés reales para la DECLARACION ANUAL.

Igualmente debe señalarse que es una SOLA CASA HABITACION, si tenemos más créditos de CASAS deberemos señalar la que es nuestra CASA HABITACIÓN, tema cuestionable pero entendible o CUANTAS CASAS HABITACION reales tenemos?

  En esta DEDUCCION DE INTERES igualmente entran CREDITOS DE ORGANISMOS PUBLICOS YA SEA FEDERALES O ESTATALES, como es el caso del INFONAVIT, así que baja  tu constancia de la página del INFONAVIT (liga ya no funcional antes solo te pedían datos del número de crédito, para el año 2015 ya se tramita por medio de otro esquema al requerir tramitar un acceso en MI CUENTA INFONAVIT)  si es que esta funcional si no a pedirla en las oficinas antes de que se llegue la fecha, que realmente te pedirán que hagas el trámite de este nuevo esquema a partir del 2015.

 

Atentos a sus dudas y comentarios

Miguel Chamlaty

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